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Cambios en impuestos a renta personal y gravamen riqueza: ¿Quiénes estarían afectos a estas modificaciones tributarias?

La tramitación del primer gran paquete que contempla la ambiciosa reforma del Gobierno comenzará su tramitación legislativa esta semana.

03 de Julio de 2022 | 06:42 | Redactado por Tomás Molina J., Emol
El Mercurio
Modificaciones a las rentas personales y la creación de un impuesto a la riqueza, son parte del "corazón" de la primera de las reformas estructurales que busca impulsar el Gobierno de Gabriel Boric y que fue presentada el viernes: la tributaria, cuyo camino legislativo iniciara esta semana.

Se trata de una reforma robusta y cuya estructura se basa en dos grandes paquetes. El primero -el cual comenzará a ser debatido por el Congreso en los próximos días- incorpora los cambios a los tramos y tasas de los dos impuestos impuestos a las rentas personas en Chile: el impuesto global comentario y el impuesto único de segunda categoría.

El mismo paquete incluye la creación del gravamen a la riqueza, el cual desde el mundo parlamentario ya han anticipado que podría ser uno de los que genere mayor debate durante la tramitación de la reforma.

Respecto a los impuestos que gravan los ingresos del trabajo, el impuesto único se segunda categoría es aquel que aplica solamente sobre la renta mensual de los trabajadores dependientes, mientras que el global complementario afecta el total de los ingresos percibidos por una persona al año. Con todo, la estructura de ambos es similar.

El Ejecutivo busca mantener la configuración progresiva de los impuestos a la renta personal, con tasa crecientes a medida que aumenta el ingreso y mantener el universo exento a estos gravámenes, que son el 75% de los trabajadores del país. De hecho, el Gobierno ha asegurado que solo el 3% de los contribuyentes verán un alza en su carga tributaria.

Lo anterior, considerando que los incrementos de tasas en los impuestos a la renta iniciarán sobre aquellas personas con ingresos mensuales superiores a $4.030.000. Es decir, desde los tramos del medio hacia arriba (ver cuadro abajo).

Según la actual estructura, las rentas de entre 70 y 90 Unidades Tributarias Anuales (UTA) -entre $4030.000 y $5.181.000 mensuales-, tienen una tasa de impuestos marginal -tanto en el impuesto único de segunda categoría como en el global complementario- de 23%. Con la reforma esa tasa marginal subirá a 26%, llevando a la tasa efectiva (el total de ingreso que se va a impuestos) a hasta 11,3%.

Un tramo más arriba -actualmente- se ubican aquellos ingresos entre 90 y 120 UTA -$5.181.000 y $6.989.760 mensuales-, cuya tasa impositiva marginal es de 30%. Con la reforma eso cambia, ya que ese tramo pasará a gravar a rentas entre 90 y 110 UTA -$5.181.000 y $6.331.000- y la tasa marginal subirá a 35%, para dejar la tasa efectiva en hasta 15,6%.

El siguiente tramo también se modifica. Este, hoy, grava a las rentas entre 120 y 310 UTA -$6.989.760 y $18.056.880 mensuales- con una tasa marginal de 35%. En cambio, el Gobierno pretende que sean las rentas entre 110 y 140 UTA -$6.331.000 y $8.057.000- las que se ubican en ese tramo, modificando la tasa marginal a 40%, quedando con ello la tasa efectiva en un máximo de 20,8%.

Por último, actualmente la tasa marginal máxima es de 40% y solo grava a las personas cuyos ingresos superen las 310 UTA - $18.056.880 mensuales-, mientras que con la reforma la tasa marginal máxima sube a 43% y afectará a las rentas que superen las 140 UTA -$8.057.000 mensuales-.

Respecto a esto último, el ministro de Hacienda Mario Marcel, explicó que "la tasa máxima no converge nunca al 40% de tasa efectiva, tendría que ganar $1.000 millones mensuales. Siempre es importante tomar la tasa efectiva que se paga para entender la carga tributaria que tiene".

Impuesto riqueza

Por otra parque, el impuesto a la riqueza que se pretende crear comenzará gravando a 6.300 personas naturales con domicilio o residencia en Chile, afectando a su patrimonio mantenido tanto en Chile como en el extranjero.

Para ello, se establecen dos tramos y todas los chilenos con un patrimonio que supere los US$5 millones estarán afectos a este impuesto.

El primer tramo irá entre US$5 millones a US$15 millones, con una tasa marginal de 1%; el segundo tramo tendrá una tasa de 1,8% sobre la parte del patrimonio que supere los U$$15 millones.

Dentro del patrimonio a declarar se consideran, entre otros, la participación en sociedades, los inmuebles, vehículos, portafolios de inversiones e instrumentos financieros.


Situación actual Propuesta Gobierno
Tramo
en UTA
Tasa
marginal
Tramo
UTA
En $ al mes Tasa
marginal
Tasa
efectiva máx.
0 - 13,5 Exento 0 - 13,5 Hasta 777.000 Exento 0%
13,5 - 30 4% 13,5 - 30 777.000 - 1.727.000 4% 2.2%
30 - 50 8% 30 - 50 1.727.000 - 2.878.000 8% 4,5%
50 - 70 13,5% 50 - 70 2.878.000 - 4.030.000 13,5% 7,1%
70 - 90 23% 70 - 90 4.030.000 - 5.181.000 26% 11,3%
90 - 120 30% 90 - 120 5.181.000 - 6.331.000 35% 15,6%
120 - 310 35% 120 - 140 6.331.000 - 8.057.000 40% 20,8%
Más de 310 40% Más de 140 Más de 8.057.000 43% -
Fuente: Ministerio de Hacienda
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